「所有权转移」结构性减税对我国经济和财政收入有何影响?

股票资讯  2021-06-11 04:41:44

结构性减税是指在总体税负可以适当降低的情况下,在税制结构内进行结构性调整。至于降低整体税负,要结合当前"扩内需保增长"的宏观调控目标,考虑结构性减税的空间。

1.结构性减税对宏观经济的影响

(1)从宏观经济的角度来看,结构性减税的重点是结构调整、投资促进和出口保护。

一、调整结构

首先,调整税收结构。增值税改革后,从长远来看,享受此项政策的企业将在新购设备折旧期内增加企业所得税。这是因为新购设备的进项税虽然不能抵扣,但可以计入固定资产原值的折旧,以减少折旧时应缴纳的企业所得税。

二、调整成品油价格结构。成品油价格税费制度改革将一次性取消公路养护费等六项公路建设和交通管理费,规范和地方人民政府有关部门的收费问题行为,逐步取消二级公路通行费报销由政府企业,暂时不取消主要道路,高速公路收费反映了正在逐渐被看到的改革研究思路。

2.促进投资

消费类增值税允许扣除固定资产的进项税额,与生产类增值税不同。增值税制度改革发展作为我国实施结构性减税的重要研究内容,改变了试点中的"增量扣除"方案,允许一次性全额扣除,减少投资管理中国企业的成本,有利于刺激企业的风险投资,特别是促进了对设备设计制造、电力、矿业、化工等缴纳增值税的会计行业的投资。

3.出口保护

2008年下半年以来,我国大幅提高部分产品出口退税,取消和降低部分产品出口关税。这一系列政策调整与当时宏观调控政策的变化密切相关,其目的是保护出口。

(2)结构性减税对微观经济的影响

1.结构性减税主要针对企业而非个人

从长远发展看,中国经济增长过分依赖投资和出口,忽视消费,尤其是是家庭教育消费。以减税增收,是转变经济发展方式、调整投资消费的重要举措。目前,大部分出台减税政策的国家都以个人所得税为主。例如,2008年2月,美国率先推出总额1680亿美元的减税计划,其中约1200亿美元用于个人退税。2008年9月,韩国启动了总额约190亿美元的减税计划,其中预计将削减个人所得税53.1亿美元。

2.结构性减税可以降低企业成本

增值税转型的另一个直接后果是企业降低固定资产基数,从而降低固定资产折旧和单位生产成本。一方面有利于降低通胀预期,另一方面也有利于提高外向型产品的国际竞争力。

2.结构性减税对财政收入的影响

1.对年度税收有一定影响

根据财政部门的测算管理部门规定,仅2009年企业才允许扣除新增设备计入的增值税,使当年的增值税收入连续减少约1200亿元。此外,对中小企业、房地产和证券交易实行税收优惠和出口退税,取消和暂停100项行政事业性收费,可为企业和居民减轻负担约5000亿元。

2.中央财政转移支付难度加大

道路交通费最初由地方政府征收,成品油消费税是中央税种,是制约中央财政转移支付的重要因素。道路交通收费改革。成品油税费改革后,地方财政收入减少,中央可支配财力增加。

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